Ghid 2026 · Fiscal România

SAF-T și declarația D406 pentru restaurante: cine depune, când și ce-i dai contabilului

Publicat: 5 septembrie 2026 · DelivCore

SAF-T (Standard Audit File for Tax) e fișierul standard de control fiscal pe care ANAF îl primește prin declarația informativă D406. Nu e o declarație de plată și nu înlocuiește decontul de TVA: e un export detaliat al contabilității — facturi emise și primite, plăți, note contabile, plan de conturi, parteneri, stocuri — într-un format pe care ANAF îl citește automat. Din ianuarie 2025 obligația a ajuns și la contribuabilii mici, deci la majoritatea restaurantelor, cafenelelor și pensiunilor. Ghidul de față spune ce e, cine depune, când, cât costă o întârziere și — partea care ține de tine, nu de contabil — ce trebuie să iasă din POS și din gestiune ca declarația să se închidă fără corecturi.

1. Ce e SAF-T și ce e D406

SAF-T e un standard OCDE pentru schimbul de date contabile cu fiscul. În România a fost introdus prin OPANAF 1783/2021, iar declarația care îl transportă se numește D406. Fișierul e un XML cu o structură fixă: se validează cu DUKIntegrator, validatorul ANAF, se semnează cu certificat digital și se depune în Spațiul Privat Virtual. Nu se plătește nimic prin D406, dar ANAF o folosește pentru analiza de risc și pentru a pregăti controalele — motiv pentru care datele din ea trebuie să se potrivească cu decontul de TVA și cu e-Factura.

2. Cine depune și de când

Obligația a intrat în trepte: marii contribuabili din ianuarie 2022, cei mijlocii din ianuarie 2023, contribuabilii mici din ianuarie 2025. Tot din 2025 depun și firmele nerezidente înregistrate în scop de TVA în România. Practic, dacă localul e organizat ca SRL și ține contabilitate în partidă dublă, depune. Persoanele fizice autorizate și întreprinderile individuale care țin contabilitate în partidă simplă nu au această obligație.

3. Când se depune

Perioada de raportare urmează perioada fiscală de TVA: lunar dacă ești plătitor de TVA cu decont lunar, trimestrial dacă ai decont trimestrial sau nu ești înregistrat în scop de TVA. Termenul e ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei raportate — D406 pentru septembrie se depune până pe 31 octombrie. Două secțiuni au alt ritm: stocurile se raportează doar la solicitarea ANAF, în termenul din cerere, iar activele imobilizate se raportează anual, până la termenul situațiilor financiare.

Primele raportări beneficiază de o perioadă de grație — până la șase luni pentru raportarea lunară și trei luni pentru cea trimestrială — în care depunerea sau corectarea nu se sancționează. E gândită exact pentru firmele care își pun ordine în date la prima depunere.

4. Cât costă o întârziere

Nedepunerea D406 la termen se sancționează cu amendă de la 1.000 la 5.000 de lei, iar depunerea incorectă sau incompletă cu amendă de la 500 la 1.500 de lei (Codul de procedură fiscală, art. 337¹). Sumele nu sunt mari față de un control declanșat de neconcordanțe, așa că miza reală e ca datele să fie corecte, nu doar depuse.

5. Ce conține D406 și de unde vin datele într-un restaurant

Fișierul are câteva secțiuni mari. Coloana din dreapta arată de unde ies datele într-un local care vinde din POS și ține gestiunea în același sistem.

Secțiune	Ce conține	De unde vine în restaurant
Header, MasterFiles	Datele firmei, planul de conturi, clienți, furnizori, produse, cotele de TVA	Contabilitate; nomenclatorul de produse și cotele de TVA vin din POS
GeneralLedgerEntries	Notele contabile ale perioadei	Contabilitate, pe baza notelor de vânzare (raport Z) și a NIR-urilor
SalesInvoices	Facturile emise	e-Factura emisă din POS pentru clienții cu CUI
PurchaseInvoices	Facturile primite	e-Factura primită în SPV, preluată ca NIR
Payments	Încasări și plăți	Bonul fiscal pe metode de plată și raportul Z; extrasele bancare
MovementOfGoods (stocuri)	Mișcările de stoc, la cererea ANAF	Fișa de magazie și balanța de stocuri
Assets (active)	Mijloacele fixe, anual	Contabilitate

6. Cine generează fișierul: contabilitatea, nu POS-ul

D406 se generează din programul de contabilitate — SAGA, WinMentor, Ciel și celelalte îl exportă direct din notele contabile. POS-ul nu depune SAF-T și nici nu trebuie să o facă: rolul lui e să livreze contabilității date complete și consecvente, în fiecare lună, fără rescriere. Aici se câștigă sau se pierde o depunere curată.

Ca să fim exacți despre DelivCore: nu generăm azi fișierul SAF-T — exportul D406 e pe roadmap-ul nostru fiscal și îl vezi marcat „în curând” în integrări. Ce iese azi din sistem, pentru contabil: raportul Z cu vânzările zilei pe metode de plată și jurnalul de TVA pe sesiune; e-Factura emisă din vânzare și facturile de la furnizori preluate din SPV; NIR-ul făcut din factura primită; fișa de magazie și balanța de stocuri, printabile; exportul contabil CSV și exportul pentru SAGA cu note contabile echilibrate, plus arhiva e-Facturilor perioadei. Adică exact coloanele din tabelul de mai sus, gata de importat.

7. Checklist lunar, înainte să trimiți datele contabilului

Raport Z pe fiecare zi de vânzare — fără zile lipsă și fără sesiuni rămase deschise
Toate bonurile cu CUI au e-Factura emisă și acceptată în SPV
Facturile de la furnizori sunt preluate din SPV și transformate în NIR, cu prețurile de achiziție corecte
Cotele de TVA pe produse verificate: 11% pe mâncare și pe servirea la masă, 21% pe alcool și pe băuturile cu zahăr adăugat — cum se setează
Stocul închis la final de lună, dacă ANAF a cerut secțiunea de stocuri sau dacă faci inventar
Exportul contabil trimis în primele zile ale lunii, ca D406 să nu se lucreze pe termenul-limită

Întrebări frecvente

Trebuie să depun SAF-T dacă am un restaurant mic?

Da, dacă firma ține contabilitate în partidă dublă — adică orice SRL. Contribuabilii mici au obligația din ianuarie 2025, indiferent de cifra de afaceri.

Cât de des se depune D406?

Lunar sau trimestrial, după perioada ta fiscală de TVA, până la ultima zi a lunii următoare. Firmele neînregistrate în scop de TVA depun trimestrial.

Ce amendă risc dacă nu depun?

Între 1.000 și 5.000 de lei pentru nedepunere la termen și între 500 și 1.500 de lei pentru o declarație incorectă sau incompletă. Primele depuneri au o perioadă de grație în care corecturile nu se sancționează.

POS-ul trimite D406?

Nu, și nici nu e rolul lui. Fișierul iese din programul de contabilitate. POS-ul și gestiunea trebuie să-i dea contabilului datele curate: vânzările zilnice, e-Facturile, NIR-urile și stocul. DelivCore le exportă azi în CSV și în formatul SAGA; exportul SAF-T direct e pe roadmap.

Trebuie să raportez stocurile în SAF-T?

Doar dacă ANAF îți solicită expres secțiunea de stocuri, în termenul din cerere. Restul fișierului nu le include, dar te ajută să le ai la zi în gestiune, ca să răspunzi fără un inventar de urgență.

Vrei să vezi ce primește contabilul tău de la DelivCore la final de lună? Programează un demo și îți arătăm exportul contabil, e-Facturile și fișa de magazie pe datele unui local real.

Vezi și e-Factura în SPV ANAF, NIR-ul din factură, raportul Z sau tot ce ține de fiscalizare.